โคลอมเบียเป็นหนึ่งในประเทศแถบละตินอเมริกาที่มีกรอบกำกับดูแลสินทรัพย์คริปโตเป็นรูปเป็นร่างเร็วที่สุด สำนักงานกำกับดูแลการเงินโคลอมเบีย (Superintendencia Financiera de Colombia หรือ SFC) เปิดตัว Sandbox กำกับดูแลคริปโตในปี 2021 ขณะที่กรมสรรพากรและศุลกากรแห่งชาติ (DIAN) ได้นำสินทรัพย์คริปโตเข้าสู่ขอบเขตการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา USDT ไม่ใช่เงินตราที่ชำระหนี้ได้ตามกฎหมายในโคลอมเบีย แต่การถือครองและซื้อขายเป็นเรื่องถูกกฎหมาย และการใช้งานในบริบทการโอนเงินระหว่างสหรัฐฯ-โคลอมเบียก็เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง
ข้อจำกัดความรับผิดทางกฎหมาย: บทความนี้เป็นการรวบรวมข้อมูลกำกับดูแลที่เปิดเผยต่อสาธารณะ ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี สำหรับประเด็นการปฏิบัติตามกฎหมายที่เฉพาะเจาะจง กรุณาปรึกษาทนายความหรือผู้ตรวจสอบบัญชีที่มีใบอนุญาตในโคลอมเบีย
สถานะการกำกับดูแล: เขตสีเทาที่ถูกควบคุม
ธนาคารกลางโคลอมเบีย (Banco de la República) ได้แถลงหลายครั้งว่าสินทรัพย์คริปโตไม่ใช่เงินตราที่ชำระหนี้ได้ตามกฎหมาย เปโซเป็นเครื่องมือชำระเงินตามกฎหมายเพียงหนึ่งเดียว แต่การถือครอง ซื้อขาย และโอนสินทรัพย์คริปโตข้ามพรมแดนไม่ได้ถูกห้าม SFC ผ่านกรอบ Sandbox กำกับดูแล (la Arenera) อนุญาตให้ธนาคารที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลและตลาดแลกเปลี่ยนคริปโตที่มีใบอนุญาตสร้างช่องทางเชื่อมต่อบัญชี ซึ่งเป็นกลไกหลักของการทำให้คริปโตในโคลอมเบียถูกต้องตามกฎหมาย
กล่าวโดยสรุป: USDT ในโคลอมเบียอยู่ในสถานะกึ่งกลางระหว่าง “ถือครองได้ตามกฎหมาย / ซื้อขายภายใต้การกำกับดูแล / ไม่ได้รับการรับรองเป็นเครื่องมือชำระเงิน” USDT card ในฐานะเครื่องมือใช้จ่าย โดยแก่นแล้วคือการชำระบัญชีผ่านเครือข่าย Visa/Mastercard และรับชำระเป็นเปโซในประเทศ จุดที่ถูกกำกับดูแลจึงไม่ใช่ตัวบัตรเอง แต่เป็นคุณสมบัติของผู้ออกบัตรที่อยู่เบื้องหลังและที่มาของเงินทุน
กฎระเบียบหลัก
สายหลักของการกำกับดูแลคริปโตในโคลอมเบียมีสามเส้นทาง:
- SFC Sandbox กำกับดูแลคริปโต (2021): ตามกฎ Sandbox ที่เผยแพร่ผ่านเว็บไซต์ทางการของ Superintendencia Financiera de Colombia ซึ่งอนุญาตให้สถาบันการเงินและตลาดแลกเปลี่ยนคริปโตนำร่องในสภาพแวดล้อมที่ควบคุม ธนาคารในประเทศอย่าง Bancolombia และ Davivienda ต่างเคยเข้าร่วมโครงการ Sandbox
- แนวปฏิบัติภาษีคริปโตของ DIAN: DIAN จัดประเภทสินทรัพย์คริปโตเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ต้องเสียภาษี รายได้จากการจำหน่ายจะถูกนำไปคำนวณในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี
- กฎหมายต่อต้านการฟอกเงินและการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย Ley 1121 de 2006: หน่วยข้อมูลและวิเคราะห์ทางการเงิน (UIAF) กำหนดให้สถาบันที่เกี่ยวข้องกับคริปโตต้องปฏิบัติตามภาระการรายงานธุรกรรมต้องสงสัย (ROS) ผู้อยู่อาศัยที่แลกเปลี่ยนคริปโตจำนวนมากต้องเก็บหลักฐานที่มาของเงินทุนไว้
ข้อมูลอ้างอิงเพิ่มเติม: แถลงการณ์นโยบายของ Banco de la República ที่ชี้แจงสถานะทางกฎหมายของสินทรัพย์คริปโตหลายครั้ง
หน่วยงานที่มีใบอนุญาตและช่องทางในประเทศ
ณ วันที่เผยแพร่บทความนี้ สถาบันคริปโตที่เคยเชื่อมต่อภายใต้การกำกับดูแลใน SFC Sandbox ได้แก่ Binance, Bitso, Buda, Panda Exchange เป็นต้น (นำร่องผ่านช่องทางที่ถูกต้องตามกฎหมายผ่านบัญชีธนาคารในประเทศ) ความชอบด้วยกฎหมายของสถาบันเหล่านี้ในโคลอมเบียมาจากใบอนุญาต Sandbox ของช่องทางธนาคาร ไม่ใช่การได้รับใบอนุญาตคริปโตโดยตรง
ในระดับ USDT virtual card ปัจจุบันโคลอมเบียไม่มีผู้ออกบัตรในประเทศที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลโดยตรงของ SFC เส้นทางการปฏิบัติตามกฎหมายที่พบได้บ่อยของผู้อยู่อาศัยคือการใช้ผู้ออกบัตรจากต่างประเทศ:
- Bitpay Card: มีพื้นหลังการปฏิบัติตามกฎหมายของสหรัฐฯ เครือข่ายรับชำระ Visa ในละตินอเมริกามีเสถียรภาพ
- Wirex: มีบริษัทจดทะเบียนกับ FCA ของสหราชอาณาจักร กระเป๋าเงินหลายสกุลเงิน เหมาะกับการใช้จ่ายข้ามพรมแดนที่แปลงระหว่างดอลลาร์-เปโซ
- Crypto.com Visa: บริษัทตั้งอยู่ที่สิงคโปร์ / มอลตา มีฐานผู้ถือบัตรในละตินอเมริกาค่อนข้างมาก
สำหรับการเปรียบเทียบบัตรโดยละเอียด สามารถดูได้ที่คำแนะนำบัตรที่ดีที่สุดสำหรับบริบทละตินอเมริกา (มุมมองจากบราซิล แต่โครงสร้างเครือข่ายรับชำระ Visa และค่าธรรมเนียมในละตินอเมริกาใกล้เคียงกัน สามารถใช้เป็นข้อมูลอ้างอิงได้)
การจัดการภาษี: มุมมองของ DIAN
DIAN ระบุไว้อย่างชัดเจนในเอกสารแนวปฏิบัติทางการหลายฉบับ:
- กำไรจากคริปโตถูกนำไปคำนวณในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ส่วนต่างระหว่างการซื้อกับการขาย ส่วนต่างจากการแลกเปลี่ยนเหรียญต่อเหรียญ และในทางทฤษฎีหากมูลค่าเหรียญสูงขึ้นเมื่อเทียบกับต้นทุนที่ได้มาในขณะที่ใช้ USDT จับจ่าย ก็ถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเช่นกัน
- หน้าที่การยื่นแบบ: ผู้อยู่อาศัยต้องระบุสถานะการถือครองสินทรัพย์คริปโตในการยื่นแบบประจำปี เกณฑ์และอัตราภาษีให้ยึดตามประกาศทางการของ DIAN ในปีนั้นๆ
- แพลตฟอร์มต่างประเทศไม่ได้รับการยกเว้น: สินทรัพย์คริปโตที่ถือครองบนแพลตฟอร์มต่างประเทศ เช่น Binance, Bitpay ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีเพียงเพราะแพลตฟอร์มตั้งอยู่นอกประเทศ
ความหมายในทางปฏิบัติสำหรับผู้ใช้ USDT card คือ: ในฐานะสกุลเงินดิจิทัลที่มีมูลค่าคงที่ ส่วนต่างระหว่างการซื้อกับการใช้จ่ายของ USDT มักมีน้อยมาก แต่การใช้จ่ายแต่ละครั้งถือเป็นเหตุการณ์การจำหน่ายในความหมายทางกฎหมาย ในทางทฤษฎีจึงต้องมีการบันทึกไว้ ความเข้มงวดในการปฏิบัติตามการยื่นแบบส่วนนี้แตกต่างกันไปในแต่ละบุคคล แนะนำให้ปรึกษาผู้ตรวจสอบบัญชีในพื้นที่
AML / KYC และแนวปฏิบัติการโอนเงิน
UIAF ภายใต้กรอบ Ley 1121/2006 กำหนดให้สถาบันคริปโตต้องมีการรายงาน ROS (รายงานธุรกรรมต้องสงสัย) ผลกระทบโดยตรงต่อผู้ใช้รายบุคคลหลักๆ คือ:
- การซื้อขาย USDT จำนวนมากผ่านตลาดแลกเปลี่ยนที่มีใบอนุญาต จะทำให้เกิดการซักถาม KYC และที่มาของเงินทุน
- การใช้ USDT card จับจ่ายเองไม่ก่อให้เกิดการรายงาน AML ภายในโคลอมเบีย แต่ผู้ออกบัตรที่อยู่เบื้องหลังบัตรจะดำเนินการ KYC ตามกฎของประเทศตน (Bitpay อยู่ภายใต้ FinCEN, Wirex อยู่ภายใต้ FCA)
- ในบริบทการโอนเงินให้ครอบครัวระหว่างสหรัฐฯ-โคลอมเบีย การใช้ช่องทาง USDT เพิ่มขึ้นอย่างเห็นได้ชัด รายการโอนย่อย (ไม่กี่ร้อยดอลลาร์) มักดำเนินการได้อย่างราบรื่น ส่วนรายการโอนจำนวนมากแนะนำให้เก็บบันทึกออนไลน์ + ใบเสร็จการแลกเป็นเปโซไว้ เผื่อ DIAN หรือธนาคารซักถาม
ความเสี่ยงบนเ